Reporting migliore, non solo regolamentazione, è ciò di cui ha bisogno l’industria delle criptovalute

Il dibattito sulla necessità o meno di una regolamentazione più severa per le criptovalute in Sudafrica è da alcuni anni un argomento controverso. Guardando ad alcuni fattori nel settore delle criptovalute oggi, c’è sicuramente un forte motivo per l’intervento dei regolatori. Ci sono stati troppi casi di fornitori di servizi di asset virtuali (VASP) che non hanno rispettato il Companies Act e quasi ogni giorno vengono segnalati casi di frodi massicce di investitori in criptovalute, entrambi problemi che possono essere mitigati dal monitoraggio delle leggi e dei regolamenti applicabili .

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Tuttavia, una regolamentazione più severa non è l’unico modo per apportare cambiamenti positivi al settore. Migliori pratiche di segnalazione possono anche aiutare a proteggere meglio le parti interessate.

La prova delle riserve è diventata un importante punto di discussione tra i VASP e gli investitori di criptovalute. La necessità di questi rapporti è stata inizialmente determinata con l’introduzione di stablecoin, come Tether (USDT), dove gli investitori volevano essere rassicurati sul fatto che le stable coin in loro possesso fossero effettivamente garantite dal dollaro USA (e che il saldo in USD detenuto dal emittente esistesse). Quasi tutti i VASP, compresi gli scambi di criptovalute e le piattaforme di investimento, funzionano sullo stesso principio: i beni dei clienti sono detenuti a titolo fiduciario e quindi dovrebbero avere una corrispondente passività sul bilancio dei fondi della piattaforma nei confronti dei suoi clienti.

Questi rapporti di prova di riserva vengono solitamente emessi da società di revisione come Mazars, che hanno le competenze e l’esperienza richieste in criptovalute. Questi report vengono emessi come un impegno procedurale concordato e possono essere emessi mensilmente o trimestralmente, a seconda del VASP e delle esigenze dei loro clienti.

La prova della riserva può includere diverse procedure, ma si concentra essenzialmente su due aree specifiche: i beni dei clienti sotto la custodia del VASP e la corrispondente passività dei fondi dovuti ai suoi clienti.

L’obiettivo del rapporto è garantire che il saldo della responsabilità del cliente del VASP sia completo, correttamente valutato e garantito dai fondi dei clienti controllati da e situati nelle soluzioni di custodia, nel portafoglio o negli indirizzi di chiave pubblica del VASP senza compromettere alcuna informazione riservata o sensibile.

Questa prova dei rapporti di riserva, così come la capacità del VASP di produrre questi rapporti su base regolare, è un vantaggio fondamentale per le parti interessate. Non devono attendere il parere del revisore sul bilancio (al quale potrebbero non essere in grado di accedere) e queste relazioni possono essere prodotte un mese dopo la costituzione di una società. Rapporti più regolari sui fondi dei clienti e sulle passività corrispondenti limiteranno la potenziale appropriazione indebita da parte dei criminali.

La stragrande maggioranza dei VASP è tenuta per legge a essere sottoposta a revisione contabile, in base al fatto che le attività dei clienti sono detenute a titolo fiduciario. Gli amministratori, oltre a garantire che l’attività della loro società si svolga in modo irreprensibile, devono anche nominare un revisore per condurre la revisione legale.

Se guardiamo ai più grandi casi di frode di criptovaluta del Sudafrica nell’ultimo anno sullo sfondo del Companies Act e il periodo di tempo durante il quale si sono verificate queste frodi, diventa chiaro perché abbiamo bisogno di queste prove regolari di rapporti di riserva. Quando una società viene costituita in Sudafrica, ha da 12 a 15 mesi per operare prima che raggiunga la fine dell’esercizio finanziario e altri sei mesi dopo la fine dell’esercizio finanziario prima che sia tenuta a presentare bilanci certificati. Questo dà ai criminali dai 18 ai 21 mesi per adescare e frodare i clienti prima di essere dichiarati non conformi.

Una volta che un’azienda raggiunge lo stato di non conformità con una mancanza di monitoraggio, c’è anche la possibilità che vengano commesse ulteriori frodi per un periodo superiore a 21 mesi prima che venga raggiunto un altro punto critico.

L’obiettivo principale, facilitato dall’implementazione di questi rapporti sulla prova di riserva, dovrebbe essere per l’industria delle criptovalute e le sue parti interessate prevenire e limitare le frodi, indipendentemente dal fatto che il settore sia regolamentato o meno. A livello internazionale abbiamo assistito a un aumento della domanda di questi rapporti di prova di riserva da parte di clienti e investitori. Si spera che questa tendenza alla responsabilità sociale nei confronti degli investitori e dei clienti venga seguita in Sud Africa e contribuisca alla credibilità del settore, oltre a garantire un ambiente di investimento più sicuro.

Wiehann Olivier è responsabile delle risorse digitali e partner di Mazars.

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